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初级经济师《财政税收》章节练习:增值税的计税依据

日期: 2022-09-16 14:44:17 作者: 严夏红

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单选题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金收入4.89万元,当期逾期未收回包装货物押金为9.54万元。则该企业当月增值税销项税额为()万元。

A、17.70

B、15.37

C、18.90

D、17.99

【答案】B

【解析】本题考查增值税的计税依据。销售白酒而收取的包装物押金,无论会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。增值税销项税额=(128.7+4.89)/(1+13%)×13%=15.37(万元)。

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